Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có thay đổi quan trọng. Hiểu đúng ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ kê khai giúp chủ quán tránh bị truy thu, phạt chậm nộp.

1. Ngưỡng 500 triệu đồng/năm

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15) và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Ngưỡng này tính trên tổng doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm, không phải lợi nhuận. Quán trà sữa có doanh thu 480 triệu đồng/năm thuộc diện không phải nộp hai loại thuế trên; quán đạt 520 triệu đồng/năm thì phần vượt ngưỡng được xác định nghĩa vụ theo quy định.

2. Không nộp thuế không có nghĩa là không phải kê khai

Hộ kinh doanh dưới ngưỡng vẫn phải:

• Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế theo Luật Quản lý thuế 2025.
• Ghi sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo mẫu S1a-HKD tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Lưu hóa đơn, chứng từ mua nguyên liệu, chi phí thuê mặt bằng, điện nước, nhân công.
• Đăng ký mã số thuế và thực hiện các thông báo khi thay đổi địa điểm, ngành nghề.

3. Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh vượt ngưỡng nộp thuế theo phương pháp quy định cho hộ kinh doanh. Với hoạt động ăn uống, tỷ lệ tham khảo thường được áp dụng là 3% GTGT và 1,5% TNCN trên doanh thu; mức chính thức do cơ quan thuế xác định theo quy định và ngành nghề đăng ký.

Ví dụ minh họa: quán có doanh thu 600 triệu đồng/năm, giả sử áp dụng tỷ lệ 3% và 1,5%, số thuế tạm tính là 18 triệu đồng GTGT và 9 triệu đồng TNCN. Đây chỉ là ví dụ để hình dung, không thay thế thông báo chính thức của cơ quan thuế.

4. Lệ phí môn bài

Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh không còn nộp khoản này, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN (nếu trên ngưỡng) và các nghĩa vụ kê khai khác.

5. Hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh dưới ngưỡng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong mọi giao dịch bán lẻ. Tuy nhiên, khi khách là doanh nghiệp yêu cầu hóa đơn, hoặc khi quán thuộc diện bắt buộc theo quy định, cần phát hành hóa đơn đúng quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

6. Cách quản lý thuế gọn cho quán

• Tách tài khoản ngân hàng kinh doanh và tài khoản cá nhân.
• Ghi doanh thu hằng ngày, đối chiếu với phần mềm bán hàng.
• Lưu đủ hóa đơn nguyên liệu, hợp đồng thuê, bảng lương.
• Đối chiếu định kỳ với cơ quan thuế và cập nhật văn bản mới.

Bài viết được tổng hợp nhằm mục đích tham khảo. Quy định pháp luật có thể thay đổi; trước khi triển khai, chủ quán nên đối chiếu văn bản hiện hành và hỏi ý kiến luật sư hoặc cơ quan quản lý tại địa phương.